Нужно ли в расчете 6-НДФЛ отражать излишне удержанный НДФЛ с арендной платы в размере 1 рубль и его возврат?

Comments

• Здравствуйте!

  Цитата: В декабре 2021г. физ.лицу по договору аренды помещения излишне удержали  НДФЛ 1 руб. и соответственно перечислили в налоговую НДФЛ больше на 1 руб..  Сейчас нашла ошибку, физ.лицо напишет заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ.  Возврат НДФЛ физ.лицу осуществим до сдачи 6-НДФЛ за 2021г....При возврате физ.лицу НДФЛ в 1 квартале 2022 нужно ли  отражать в разделе 2 строки 190 сумму налога, возвращенную налоговым агентом?

   Сумма НДФЛ, возвращенная налогоплательщику в порядке статьи 231 НК, отражается в 6-НДФЛ по строкам 190 и 030-032 в периоде возврата, в данном случае в отчетности 2022 года.
  Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@:
  

  Цитата:3.2. В Разделе 1 указываются:...В поле 030 - общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса Российской Федерацииза последние три месяца отчетного периода.В поле 031 - дата, в которую налоговым агентом произведен возврат налогоплательщикам налога в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса Российской Федерации.В поле 032 - сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса Российской Федерации в указанную в поле 031 дату.При этом сумма налога, возвращенная за последние три месяца отчетного периода, указанная в поле 030, должна соответствовать сумме значений всех заполненных полей 032.

  Цитата:4.3. В Разделе 2 указываются: ...В поле 190 - общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса Российской Федерации, нарастающим итогом с начала налогового периода.

  Цитата: В 6-НДФЛ в разделе 2 строке 180 сумму излишне удержанного НДФЛ нужно ли отражать 1 руб.?

  В 6-НДФЛ за 2021 год нужно отразить 1р по строке 180.
  
  

  Цитата: Ведь в справке 2-НДФЛ сумма исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ указывать без учета 1 руб.

  Если на момент подачи отчетности за 2021 год 1 рубль вернете, то в Приложении 1 НДФЛ исчисленный = удержанный = перечисленный.
• Спасибо большое!
• Всегда рада помочь.